Hoe wordt verzamelinkomen opgebouwd?
De inkomstenbelasting is verdeeld over drie boxen. Voor het verzamelinkomen worden de fiscale inkomens uit die boxen samengebracht.
- Box 1: inkomen uit werk en woning, zoals loon, winst uit onderneming, uitkering of pensioen, met de bijbehorende fiscale aftrekposten.
- Box 2: inkomen uit een aanmerkelijk belang, bijvoorbeeld dividend bij een belang van 5% of meer in een vennootschap.
- Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.
- Persoonsgebonden aftrek: voor zover van toepassing wordt deze volgens fiscale regels met de boxen verrekend.
Een eenvoudig voorbeeld
Stel: je fiscale inkomen in box 1 is €40.000, in box 2 €0 en in box 3 €500. Heb je daarnaast €1.000 persoonsgebonden aftrek die in de berekening kan worden verrekend, dan komt het verzamelinkomen in dit vereenvoudigde voorbeeld uit op €39.500.
In een echte aangifte kan de berekening complexer zijn. Het voorbeeld is bedoeld om te laten zien dat verzamelinkomen iets anders is dan alleen je jaarsalaris.
Verzamelinkomen versus bruto inkomen
| Begrip | Wat betekent het? |
|---|---|
| Bruto salaris | Je loon vóór belasting en andere inhoudingen. |
| Fiscaal loon | Het loonbedrag dat op je jaaropgaaf staat en voor de belasting relevant is. |
| Belastbaar inkomen | Het fiscale inkomen waarover binnen een box belasting wordt berekend. |
| Verzamelinkomen | De fiscale inkomens uit box 1, 2 en 3 samen, na verwerking van persoonsgebonden aftrek. |
| Netto inkomen | Wat je na inhoudingen daadwerkelijk overhoudt. |
Waarvoor wordt het gebruikt?
Het verzamelinkomen is belangrijk omdat verschillende fiscale regelingen ervan afhangen. Zo is de algemene heffingskorting in 2026 afhankelijk van het verzamelinkomen.
Ook voor toeslagen is het relevant. Doe je aangifte inkomstenbelasting, dan gebruikt Dienst Toeslagen voor de definitieve berekening het verzamelinkomen op je aanslag als het jaarinkomen dat bij de toeslagberekening wordt gebruikt.
Waar vind je het? Kijk op je voorlopige of definitieve aanslag inkomstenbelasting. Je geregistreerde inkomen kun je daarnaast terugvinden via MijnOverheid onder Financiën.
Veelgestelde vragen
Wat is mijn verzamelinkomen?
Je verzamelinkomen is in hoofdlijnen je inkomen uit box 1, box 2 en box 3 samen, verminderd met persoonsgebonden aftrekposten. Het staat op je voorlopige of definitieve aanslag inkomstenbelasting.
Is verzamelinkomen bruto of netto?
Geen van beide. Het is een fiscaal begrip. Het kan afwijken van je bruto salaris door aftrekposten en doordat ook inkomen uit box 2 en box 3 kan meetellen.
Is verzamelinkomen hetzelfde als belastbaar inkomen?
Niet precies. Je hebt belastbaar inkomen per box. Het verzamelinkomen brengt de inkomens van de drie boxen samen en houdt rekening met persoonsgebonden aftrek.
Waar vind ik mijn verzamelinkomen?
Als je aangifte inkomstenbelasting doet, staat het verzamelinkomen op je voorlopige of definitieve aanslag. Voor geregistreerd inkomen kun je ook in MijnOverheid onder Financiën kijken.
Is verzamelinkomen hetzelfde als toetsingsinkomen voor toeslagen?
Als je aangifte inkomstenbelasting doet, gebruikt Dienst Toeslagen voor de definitieve berekening in beginsel het verzamelinkomen op je aanslag als jaarinkomen/toetsingsinkomen. In andere situaties kan de bepaling anders lopen.
Officiële bronnen
Voor de fiscale uitleg gebruiken we bij voorkeur de Belastingdienst als primaire bron.